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第三例重大违法强制退市?

匿名2019-12-03 09:19:41

本文转自微信公号“中国证券报”。

爆雷!又一家上市公司或被实施重大违法退市。

12月2日晚,千山药机公告,公司于11月29日收到证监会下发的事先告知书。根据告知书认定事实,上市公司2015年-2018年连续4年净利润实际为负,触及深交所关于上市公司重大违法强制退市实施办法相关条例规定的“重大违法强制退市”情形。

根据深交所相关规定,创业板不接受公司股票重新上市的申请。因此,千山药机如被依法依规作出终止上市决定,将永远在A股谢幕。

这是《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》颁布以来,继长生生物、康得新之后,第三例可能被实施重大违法强制退市的公司。

值得注意的是,截至9月30日,千山药机共有股东4.82万户。对这些人而言,昨晚是个无眠夜。

第三例重大违法强制退市?

图片来源:Wind

财务造假 实控人刘祥华被禁入市场

12月2日晚间,千山药机公告,11月29日公司收到中国证监会下发的《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》,公司2015年-2018年连续四年净利润实际为负,触及《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》第四条第(三)项规定的重大违法强制退市情形,公司股票可能被实施重大违法强制退市。

证监会认定千山药机2015年、2016年年度报告存在虚假记载,同时存在2017年未按规定对关联方非经营性占用公司资金履行临时报告义务等相关情形。除面临强制退市外,证监会还拟对千山药机罚款60万元,拟对实控人刘祥华罚款90万元、对关联人刘华山(刘祥华胞弟)罚款30万元,此外对其他相关人员拟分别罚款20万元、5万元不等。

《事先告知书》中细数千山药机2015年-2017年的相关“罪行”。

2015年:违规确认销售收入、虚构客户销售回款、虚减坏账准备、虚增利润

2014年千山药机与华冠花炮签订了烟花生产线合同,销售数量10条,销售金额1.05亿元。千山药机2015年相关年报及财务记录显示,2015年,公司完成10条烟花生产线的生产交付和调试安装,收到销售回款7883.1万元,确认销售收入8974.36万元、利润5769.37万元。

经查证,直至2017年12月31日,千山药机才向华冠花炮交付1条烟花生产线,作为华冠花炮试验和展示使用。立案调查后,千山药机于2018年2月6日至10日向华冠花炮交付剩下的生产线。

2014年至2016年期间,华冠花炮并没有向千山药机转入任何资金;2017年向千山药机转入的6500万元,实为长沙经济技术开发区经沣财务咨询有限公司向千山药机提供的借款。

上述行为导致千山药机2015年虚增收入8974.36万元,虚增利润5769.37万元。

另外,2015年,千山药机通过虚构销售回款,虚减了应收账款1.32亿元。根据其会计政策及相关应收账款账龄测算,千山药机当年少计提2015年坏账准备2181.16万元,虚增利润2181.16万元。

千山药机虚构销售回款、虚减应收账款及坏账准备,虚增销售收入,导致2015年度利润虚增7950.53万元,占当年年度报告披露利润总额的95.76%。

2016年:未如实对解除与太平洋证券的应收账款保理业务进行会计处理、虚增收入、利润及在建工程

2016年,千山药机与太平洋证券解除应收账款保理协议,其向太平洋证券支付了1.66亿元,同时,截至2016年底,相关未收回的被保理应收账款余额为1.17亿元。但千山药机会计账上未记录减少银行存款1.66亿元,也未记录应增加的应收账款1.17亿元。而是将支付给太平洋证券的资金作为千山药机华夏银行长沙分行账户与千山药机中国工商银行账户彼此间银行转款进行处理。

上述行为,导致千山药机2016年度虚减应收账款1.17亿元,虚减应收账款坏账准备1.17亿元,虚增利润1.17亿元,占2016 年年度报告披露利润总额的 52.21%。

另外,2016年千山药机再次与华冠花炮签订了两份烟花生产线合同,销售数量分别为20条和5条,合同金额分别为2.1亿元和5250万元。与2015年一样,千山药机违规确认的华冠花炮烟花生产线销售收入,导致公司 2016年虚增收入2.24亿元,虚增利润1.37亿元。同时,千山药机违规确认与中苋科技的捆包机生产线销售收入,导致公司2016年虚增销售收入1.37亿元,虚增利润 8016.71万元。

2016年,千山药机通过虚增在建工程9166.23万元,占公司2016年年度报告披露总资产的2.24%、占归属于上市公司股东净资产的9.75%;虚构销售回款,虚减应收账款1.32亿元,导致2016年少计提坏账准备2327.18万元,虚增利润2327.18万元,占当年年报披露利润总额的10.42%。

2016年,千山药机虚增在建工程、虚减应收账款及坏账准备、虚增销售收入,导致2016年虚增利润总额3.57亿元,占当年年度报告披露利润总额的160.05%。

2017年:未按规定对关联方非经营性占用公司资金履行临时报告义务

千山药机董事长、公司的实际控制人之一刘祥华及其胞弟刘华山通过:直接将千山药机及其子公司的资金转移至其实际控制的个人或单位账户;将千山药机通过民间借贷所融得的资金直接从出借方账户转至其实际控制的个人或单位账户;通过支付工程款、货款等名义将千山药机的资金转至其实际控制的个人或单位账户,三种方式占用上市公司资金。

经查证,2017年千山药机转入刘祥华、刘华山实际控制账户资金额19.4亿元,刘祥华、刘华山实际控制账户转回千山药机资金额8.02亿元。截至2017年12月31日,刘祥华、刘华山控制本人及关联方的银行账户实际违法占用千山药机资金余额10.12亿元。

上述违规占用行为,千山药机并未按照有关规定及时合规履行关联交易审议程序和信息披露义务,直至2018年6月9日,千山药机发布2017年年度报告时才披露。

针对刘祥华、刘华山及相关人员的种种违法违规行为,证监会下发了处罚决定。除了相关人被处以罚款外,刘祥华、刘华山因违法行为情节严重,被采取终身证券市场禁入措施。

深交所:千山药机可能触及重大违法强制退市情形

深交所也于12月2日公告,公司2018年度经审计净资产为负,且2017年、2018年财务会计报告均被注册会计师出具无法表示意见的审计报告。根据《创业板股票上市规则》相关规定以及深交所上市委员会的审核意见,公司股票已自2019年5月13日起暂停上市。

12月2日,千山药机《公告》显示,根据事先告知书认定的事实,公司2015年-2018年连续四年净利润实际为负,触及重大违法强制退市情形。

在此情形下,公司现处的财务类指标退市程序将与可能的重大违法强制退市程序出现叠加。深交所将按照“触及即适用”原则,在其中任一情形触发终止上市条件时启动终止上市程序,并依规作出终止上市决定。

深交所表示,下一步,将按照“提高上市公司质量行动计划”工作部署,把好市场出口关,畅通多元化退出渠道,推进退市机制常态化,严厉打击违法违规行为,保障投资者合法权益。

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